一、进项专用发票逾期没抵扣，怎么处理合适？会不会被查？？严重吗
如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录1处理
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
分录2
处理
借：销售费用
贷：应交税费-待抵扣进项税额
1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：
（1）先转入库存商品
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
（2）然后，做结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。
商品那张的税额是直接计入主营业务成本。如果是购货方，逾期的这笔分录直接是
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果这笔库存商品已经销售了，
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
二、不能抵扣的进项税账务处理
不能抵扣的进项税账务处理：
如果收到专票的时候，发现进项税额不能抵扣，可以在勾选平台做勾选不抵扣操作，然后写分录：
借：管理费用等价税合计金额，
贷：银行存款等，
如果收到专票，已经勾选认证抵扣，应该做进项税额转出处理，然后写分录：
借：管理费用等。
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
三、进项发票超期了，不能抵扣，账务上怎么处理？来年所得税汇算清缴是怎么办
进项超期只是对于增值税而言的，既然不能抵扣，那么全额（包含进项税金）进成本费用就可以；
借：成本费用
贷：银行存款（或应付账款）
和来年所得税汇缴没有关系，进项税金不能抵扣，是可以计入成本费用的，不需要进行纳税调整的。
希望能帮助到你！
四、不能抵扣的增值税进项税额怎么处理
法律分析：一、取得不得抵扣的增值税专用发票，价税合计全部计入相关的成本或费用。通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。
二、增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：
货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失，包括因管理不善造成货物被盗窃，发生霉烂变质等损失。按税法规定，非正常损失部分货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，在会计处理上，应作转出处理。一般的做法是：
借：待处理财产损溢
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
待查明原因后，将“待处理财产损溢”账户的金额转入“营业外支出——非常损失”等账户。
法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
五、待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理
如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。
分录1处理借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2处理借：销售费用
贷：应交税费-待抵扣进项税额
1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：
（1）先转入库存商品
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
（2）然后，做结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。
商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：
借：库存商品
贷：应交税费-待抵扣进项税额
借：主营业务成本
