一、专票先不认证怎么做账

法律分析：一、当专票先不认证的时候，会计做账方法，具体如下：

1、当企业取得专票不进行认证时，会计的做账方法，具体如下：

借：原材料（或库存商品等科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：应付账款——公司名称

2、当企业支付款项时，会计的做账方法，具体如下：

借：应付账款——公司名称贷：银行存款

二、企业取得专票不认证然后支付款项，应当通过“原材料”等科目以及“应交税费”相关二级科目、“应付账款”相关二级科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。增值税专用发票没认证可以记账，但记住:一定在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目即可。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务(四)国务院规定的其他项目。

二、待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理

如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。

分录1处理借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2

处理借：销售费用

贷：应交税费-待抵扣进项税额

1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录：

（1）先转入库存商品

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

（2）然后，做结转主营业务成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。

商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

借：主营业务成本

贷：库存商品

如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即：

借：库存商品

贷：应交税费-待抵扣进项税额

借：主营业务成本

三、增值税专用发票超期未抵扣怎么办？

既然是已经过了抵扣期，且未认证，那么按普通发票入账，也就是说按价税合计全部计入到材料的购入成本中去。

另外，这张票属于进项票滞留，这张记账凭证一定要做个记号或说明，免得国税局来查滞留票的时候，一下子就可以找得到的。

如果已经将发票联做了账的话，现在凭未认证的抵扣联做如下分录：

借 ：原材料。

贷：  其他应付款-未抵扣进项税。

扩展资料

根据国家税务总局公告2011年第50号规定，对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期。

参考资料来源：国家税务总局-关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

四、增值税专用发票超过认证期限未抵扣如何处理

根据国家税务总局公告［2011］第050号《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》的规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。

因此，若你公司逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因，可向其主管税务机关申请抵扣进项税额。但如果你公司是由于疏忽导致发票逾期未认证，不属于公告所述的客观原因，则此发票不得抵扣，只能由公司承担此损失，公司有权向直接责任人追偿。

五、过期的增值税专用发票应该怎么处理？规定的认证时间？

1、过期未认证申报抵扣，其进项税不予抵扣，直接转入成本核算。

2、增值税一般纳税人取得2017年7月1日前开具的增值税专用发票，从开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。2017年7月1日之后开具专票期限调整为360天。