过期的增值税专用发票应该怎么处理?规定的认证时间?

1、过期未认证申报抵扣,其进项税不予抵扣,直接转入成本核算。

2、增值税一般纳税人取得2017年7月1日前开具的增值税专用发票,从开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。2017年7月1日之后开具专票期限调整为360天。

没有认证且过期的发票应该怎么处理

发票过期如果是因为客观原因引起,可以按程序向税务局提交申请进行抵扣;如果是企业自身原因造成,则不能抵扣,按照价税合计金额计入成本费用。

根据《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2011年第50号)的规定:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

(二)增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押增值税扣税凭证,纳税人不能正常履行申报义务,或者税务机关信息系统、网络故障,未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

(四)买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期;

(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期;

(六)国家税务总局规定的其他情形。

逾期未认证的专用发票如何处理(逾期未认证的专用发票如何处理呢)

因此,若你公司逾期未认证抵扣的原因属于公告所述的客观原因,可向其主管税务机关申请抵扣进项税额。但如果你公司是由于疏忽导致发票逾期未认证,不属于公告所述的客观原因,则此发票不得抵扣,只能由公司承担此损失。账务处理时按照价税合计的金额计入材料成本或资产原值。

发票认证超期怎么办

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的,相应的进项税不得抵扣。

扩展资料:

注意事项:

1、小规模纳税人不可以认证抵扣进项税额,有一般纳税人才可以认证抵扣。若是小规模纳税人取得了专票,可以按照价税合计金额计入成本中。

2、发票跨年了还还可以认证,只要是在发票认证期限内均可以认证。

3、取得一份公司变更名称前的专票,纳税人识别号没变,发票正常没过认证期,可以认证。

4、当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废,销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票,销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理,不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

参考资料来源:百度百科-增值税认证

参考资料来源:百度百科-过期发票