一、发票认证超期怎么办

对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额

增值税一般纳税人由于规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，相应的进项税不得抵扣。

扩展资料：

注意事项：

1、小规模纳税人不可以认证抵扣进项税额，有一般纳税人才可以认证抵扣。若是小规模纳税人取得了专票，可以按照价税合计金额计入成本中。

2、发票跨年了还还可以认证，只要是在发票认证期限内均可以认证。

3、取得一份公司变更名称前的专票，纳税人识别号没变，发票正常没过认证期，可以认证。

4、当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废，销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票，销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理，不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

参考资料来源：百度百科-增值税认证

参考资料来源：百度百科-过期发票

二、增值税专票购买方未认证退回但是已经过了6个月的期限逾期怎么办？

　关于增值税专用发票购买方还未认证跨月退回的办理方法是：先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。\x0d\x0a根据国家税务总局关于增值税专用发票的有关规定，增值税一般纳税人在开具增值税专用发票中经常存在开票有误、发生销货退回以及开具发票退回等情况，需要重新开具增值税专用发票。以下几种情况即是对重新开具专用发票的政策规定：\x0d\x0a一、收回原发票直接按作废处理，重新开具发票。\x0d\x0a这种方式对开票方来说，操作简单，方便快捷。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定：一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。但是，税务机关对专用发票的作废条件规定相对严格，必须同时符合以下三个条件：收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；销售方未抄税并且未记账；购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。\x0d\x0a二、凭购买方出具的通知单开具红字专用发票后，重新开具发票。\x0d\x0a由于专用发票作废条件相对严格，一些纳税人发现开具发票错误后，往往是跨月了或已经抄税等，对于这种不能作废的发票而又需要重新开具发票的，销货方应先开具红字发票冲销原发票，再重新开具正确的专用发票。国税发〔2006〕156号第十四条规定：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称申请单）。主管税务机关出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称通知单）的条件是申请单所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证，经认证结果或为“认证相符”，或为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。\x0d\x0a有些已经开具的专用发票虽然未经购买方认证，也可以由购买方开具通知单，销售方凭据此重新开票。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定以下两种情况：（一）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的。（二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。\x0d\x0a三、销售方凭自己申请的通知单开具红字专用发票后，再重新开具发票。\x0d\x0a对既不符合作废条件，同时购买方又未收到的增值税专用发票出现开票有误的情况，开票方只能是在规定的期限内，自己向主管税务机关申请并按规定重新开票。《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定了以下两种情况：\x0d\x0a（一）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。\x0d\x0a（二）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。\x0d\x0a四、发票因丢失，再重新开具发票\x0d\x0a1、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；\x0d\x0a2、如果丢失前未认证的，这种情况的增值税发票丢失怎么办。购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发已报税证明单》，经购买方主管税务机关同意后，可作为增值进项税额的抵扣凭证。 \x0d\x0a3、一般纳税人丢已开具专用发票的抵扣联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查。 \x0d\x0a4、如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。 \x0d\x0a5、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，这种情况的增值税发票丢失怎么办。可以将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

三、增值税专用发票超时（180天）未认证，会怎么样，要这么处理这些发票

增值税专用发票超过认证期未认证，不能再认证，也不能开具红字发票。由于没有认证，税局的系统中无法与销售方上传的报税信息进行比对，从而形成滞留票，税局有可能会调查核实原因。

如果业务真实，不用担心，不抵扣增值税，是纳税人自己的权利和行为，税局不会处罚的。没有认证抵扣的发票，增值税额也可以计入成本费用，做企业所得税税前扣除。

四、增值税专用发票过期未认证，怎么办？

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（2017修正）

一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证（包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票）未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；

（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；

（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；

（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；

（六）国家税务总局规定的其他情形。

五、增值税发票过期未认证怎么办？

以上海市为例，增值税发票过期未认证可以按照以下方法办理：

一、对符合条件的纳税人可直接向主管税务机关索取《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》（以下简称：申请单）和逾期增值税扣税凭证电子信息格式（以下简称：电子清单），填妥后需同时向主管税务机关申报纸质和电子文件。

二、纳税人应对逾期原因进行书面说明，并承诺其真实性及尚未进项抵扣，并提供相应的证明；如证明件属多用途的，应分别提供原件和复印件，复印件上需注明“与原件一致”并加盖企业公章，主管税务机关核对后返还原件。

三、主管税务机关受理申请后，应对申请单进行编号管理，编号规则为：税务识别码前六位+四位年号+四位顺序流水号。

四、主管税务机关应对相关抵扣凭证是否已申报抵扣或已失控等情况进行审核，发现不符合规定的，除电子文件外，应将申请资料退回纳税人，并告知原因。

五、主管税务机关审核后，应在申请单核对资料栏填写税收管理员、税务所、税政部门和分管局长的审核意见，随正式文件及其他资料一并上报市局货物和劳务税处，如遇企业申请较集中的，主管税务机关可分批汇总上报，由市局统一按规定上报国家税务总局审批。

六、经批准的纳税人可按规定计算抵扣增值税。

扩展资料

《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》中规定：

第二条  纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：

（一）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；

（二）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。

其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等。

纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

参考资料来源：国家税务总局上海市税务局-关于下发《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》本市具体操作意见的通知