中国人民银行关于印发《违反出口收汇核销管理处罚规定》的通知

第一条　为了加强出口收汇核销管理，根据《出口收汇核销管理办法》第十三条及《出口收汇核销管理办法实施细则》第二十条，制订本规定。第二条　本规定适用于《出口收汇核销管理办法》第二条规定的“出口单位”、“受托行”、“解付行”以及委托出口单位和领取出口收汇核销单的单位。第三条　关于对违反出口收汇核销管理的处罚原则：出口单位负责如期收回外汇，凡属本处罚规定中涉及到的逃汇行为、不能收回外汇行为或违反出口收汇核销管理规定行为，视其情节轻重，依法追究其法律责任或行政责任，并处以罚款。第四条　对下列违反出口收汇核销管理规定的逃汇行为，除依据《违反外汇管理处罚施行细则》第四条和第五条的有关规定处理外，由当地外汇管理分局通知人民银行计划资金部门，要求有关专业银行分行停止对逃汇者的人民币贷款并追回逃汇而占用的人民币贷款，情节严重的，依法追究其法律责任。

一、未经国家外汇管理局及其分、支局（以下简称外汇管理局）批准，将出口收入的外汇私自保存、使用或存放境外的；

二、将出口收入的外汇挪作他用或未经外汇管理局批准以收抵支的；

三、低于出口价格标准出口又不能提供商会确认其价格合理证明而截留外汇的；

四、假借对外支付佣金、退赔款等名义将外汇汇出境外私自存放或使用，或者未经外汇管理局批准对外支付高比例佣金等费用的；

五、假借援外项目物资、捐款、暂时出口、样品、广告品等名义报关而截留外汇的；

六、重复使用银行结汇水单、收帐通知书核销其贷款截留外汇的；

七、伪造、涂改核销单或其他单证以及利用虚报空白核销单丢失而仍使用该核销单报关出口截留外汇的；

八、以丢失核销单名义逃汇的；按其曾出口的最高金额处以罚款。

九、违反出口收汇管理规定的其他逃汇行为。第五条　对下列违反出口收汇核销管理规定造成不能收回外汇的处以应收汇金额百分之十以下的罚款，并追究其行政责任，并由当地外汇管理分局通知人民银行计划资金部门，要求有关专业银行分行停止对责任者的人民币贷款和追回因不能收回外汇而占用的人民币贷款。

一、以低价出口而减少国家外汇收入的；

二、违反《出口收汇核销管理办法实施细则》第十五条的规定，擅自自寄单据造成外汇不能收回的；

三、超过《出口收汇核销管理办法》规定的最迟收款日期不能收回外汇的；

四、其他违反出口收汇管理规定造成不能收回外汇的。第六条　对下列违反出口收汇核销管理规定的行为，根据情节轻重给予警告、通报批评、控制发单、暂停发单、暂停外汇帐户使用，并可处以十万元以下罚款。

一、不按规定的期限及要求办理出口收汇核销和送交出口收汇核销单存根和正本的。

二、借出、借入、转让或买卖出口收汇核销单的；

三、出口单位在最近收款日后三十日内没有以书面形式向外汇管理局报告逾期未收汇原因的；

四、涂改核销单号码及使用假核销单或其他单证的；

五、受托行、解付行不按规定的内容向出口单位出具出口收汇核销专用结汇水单、收帐通知书的；

六、受托行、解付行未能在规定的时间内向外汇管理局报送逾期未收汇情况的；

七、受托行、解付行未按有关结算规定办理结算，造成出口单位逾期未收汇的；

八、出口单位领取核销单后，因关、停、并、转不再经营出口业务，在三个月内没有将未用核销单退回外汇管理局的；

九、其他违反出口收汇核销管理规定致使不能如期收汇的。第七条　本规定由国家外汇管理局负责解释。第八条　本规定自一九九三年九月一日起执行。

出口收汇核销管理办法

第一条　为加强出口收汇管理，根据《中华人民共和国外汇管理暂行条例》和国务院关于加强和健全出口收汇核销制度的要求，特制定本办法。第二条　定义

（一）“外汇管理部门”，系指国家外汇管理局及其分支局；

（二）“受托行”，系指经国家外汇管理局批准有权接受出口单位委托对外交单索汇的银行（包括中国境内的外资金融机构、中外合资金融机构）或非银行金融机构；

（三）“解付行”，系指经国家外汇管理局批准有权接受出口单位委托对外交单索汇并能以人民币或外汇将出口货款解付给出口单位的银行（包括中国境内的外资金融机构、中外合资金融机构）或非银行金融机构；

（四）“出口单位”，系指经对外经济贸易部及其授权单位批准的经营出口业务的公司、有对外贸易经营权的企业和外商投资企业；

（五）“出口收汇核销单（简称核销单）”，系指由国家外汇管理局制发、出口单位和受托行及解付行填写，海关凭以受理报关，外汇管理部门凭以核销收汇的有顺序编号的凭证（核销单附有存根）；

（六）“最迟收款日期”，系指本办法第九条规定的出口货款必须最迟结汇或收帐的日期；

（七）“逾期未收汇”，系指超过最迟收款日期而未结汇或收帐的货款。第三条　本办法适用于一切出口贸易方式项下的收汇。第四条　出口单位应到当地外汇管理部门申领经外汇管理部门加盖“监督收汇”章的核销单。在货物报关时，出口单位必须向海关出示有关核销单，凭有核销单编号的报关单办理报关手续，否则海关不予受理报关。货物报关后，海关在核销单和有核销单编号的报关单上加盖“放行”章。第五条　出口单位填写核销单后因故未能出口的，出口单位须向外汇管理部门办理核销单注销手续。第六条　出口单位报关后，必须及时将有关报关单、汇票副本、发票和核销单存根送当地外汇管理部门以备核销。第七条　出口单位在向受托行交单时，受托行必须凭盖有“放行”章的核销单受理有关出口单据。凡没有附核销单的出口单据，受托行不得受理。出口单位无论自营出口或委托代理出口，在报关时都必须使用自己的核销单。代理报关单位在为出口单位办完报关手续后，必须及时将核销单和有关报关单退还委托人。第八条　出口单位用完核销单后，可向当地外汇管理部门续领新的核销单。第九条　出口单位的一切出口货款，必须在下列最迟收款日期内结汇或收帐：

（一）即期信用证和即期托收项下的货款，必须从寄单之日起港澳和近洋地区二十天内、远洋地区三十天内结汇或收帐；

（二）远期信用证和远期托收项下的货款，必须从汇票规定的付款日起港澳地区三十天内、远洋地区四十天内结汇或收帐；

（三）寄售项下的货款，出口单位必须在核销单存根上填写最迟收款日期，最迟收款日期不得超过自报关之日起三百六十天；

（四）寄售以外的自寄单据（指不通过银行交单索汇）项下的出口货款，出口单位必须在自报关之日起五十个工作日内结汇或收帐。第十条　出口单位不论采用何种方式收汇，必须在最迟收款日期后的三十个工作日内，凭解付行签章的核销单、结汇水单或收帐通知以及有关证明文件到当地外汇管理部门办理出口收汇核销手续。第十一条　逾期未收汇的，出口单位必须及时向外汇管理部门以书面形式申报原因，由外汇管理部门视情况处理。第十二条　受托行、解付行要加强对出口单位逾期未收汇情况的监督，并及时向国外银行办理催收。受托行、解付行必须于每季初十天内，将上季逾期未收汇情况报当地外汇管理部门。第十三条　对违反本办法规定者，外汇管理部门有权视情节给予警告、通报、罚款或暂停有关外汇帐户的使用等处罚。对上述处罚决定不服的，可按照一九八五年三月二十五日国务院批准、一九八五年四月五日国家外汇管理局公布的《违反外汇管理处罚施行细则》办理。第十四条　本办法发布以前，各地区、各部门制定的监督收汇管理办法停止执行。第十五条　本办法由国家外汇管理局负责解释；实施细则由国家外汇管理局会同有关部门制定。第十六条　本办法自一九九一年一月一日起施行。

外汇延期收款报告调整 超过时间不能调整吗？

A类企业出口后90天内不能收款的，要在出口之日起30天内做延期收汇报告。

企业与客户签定货物出口合同 若合同中约定收汇日期晚于出口日期90天以上，企业应在合同签定之日起15个工作日内办理合同登记，并于出口报关单海关签发日起的90天再加15个工作日间，办理债权登记。

企业若无出口合同或出口合同未约定收汇日期，或是出口合同约定收汇日期晚于出口日期不超过90天，则视下列情况分别进行处理：

（1）预计收汇日期将要超过出口日期90天，企业应在实际出口后办理合同登记，合同登记的时间为出口后90天再加上15个工作日，并于实际出口90天后的15个工作日内办理债权登记。

（2）实际收汇期限超过90天的延期收款，企业应在实际出口90天后的15个工作日内，同时办理合同登记和债权登记。

扩展资料

额度规定为：企业延期收汇额度=前12个月出口收汇额×基础比例－（已确认债权登记金额－银行注销金额）。

该基础比例由外汇局确定，一般不超过20%。若单笔登记金额不超过企业当前延期收汇额，系统将会对该笔债权进行自动确认。

对有连续性出口收汇历史纪录的企业，当延期收汇额不能满足需求时，可向外汇局申请调整基础比例，或申请人工确认延期收汇额。一般企业申请调增基础比例的时间距上次调增时间，应不低于三个月。

参考资料来源：百度百科-延期收汇

出口逾期未收汇怎么办？

根据国家外汇管理局制度规定，货到付款/收款的国际贸易结算应该在货物报关单进口日期90天内执行完成。

即报关单上的进口日期开始计算90天内需要将此笔货款支付出去或者收回来。

如果在报关单进口日期90内无法结算的，应该在报关单进口日期30天内在国家外汇管理局应用服务平台申请办理延期收付款，。

这个就需要提前与客户沟通好付款期限

如果超过报关单进口日期90天无法付款并且在报关单进口日期30天内未办理延期，需要提交纸质文件（合同，代理协议，合同付款修改协议，延期报告，报关单等文件）交至外汇管理局柜台办理延期。

延期到对应的月份，货款必须在所延至的月份内支付，如果需要提前支付，也需要付出以后再去外汇管理局柜台办理重新延期。

生产企业已申报出口退税，不能收汇或不能在税法规定的收汇期限内收汇的，怎么处理？

一、出口退税期限

根据《国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)规定：“四、生产企业出口货物免抵退税的申报

(一)申报程序和期限

……企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。

二、税法规定的收汇期限

根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)规定：“一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料;

六、合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的，出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证，……”

三、超过收汇期限未收汇的处理

(1)符合视同收汇条件的，可视同收汇处理

根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)规定“五、出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的，如按会计制度规定须冲减出口销售收入的，在冲减销售收入后，属于本公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时，属于本公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。”

根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)第五条及附件3规定，因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的，出口企业应在退(免)税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供出口合同，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。

(2)不符合视同收汇条件的，做免税处理

根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)规定：“一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。

六、合同约定全部收汇的最终日期在出口退(免)税申报期限截止之日后的，出口企业应在合同约定最终收汇日期次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关提供收汇凭证，不能提供的，对应的出口货物适用增值税免税政策。”

四、后续如企业收汇且符合退税条件，可重新向税务机关申报办理退税

根据《财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第2号)规定：“四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税;未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。”

如何处理逾期汇票

超过兑付期限的汇票称为逾期汇票。逾期汇票包括两部分：一部分是在兑付局超过两个月，收款人未来局领取的；一部分是兑付局退回收汇局后，又超过两个月，汇款人未来局领取的。一、兑付局对逾期汇票的处理l．根据汇票和进口汇票登记簿，代补一张副份汇款通知，粘贴“改／退汇小条＊＿＿统3op广，批明退回原因，加盖经办员名意和日戳。在对＿票上批明“逾期未领退回”字样，并在进口汇票登记簿和汇票反面批明两次催领情况和逾期退回日期后，寄（送）交县、市局汇检员处理。2．将寄出的邮政公事挂号函件号码登记在进口汇票登记簿备注栏内，并应注明交寄公事挂号函件的日期，以作备查。3．汇检员收到逾期汇票后，应检查已否作过两次催领和批明退回原因等。经查核无误后，将汇票和汇款通知装人邮政公事信封内，用挂号寄退收汇局的主管市（县）局汇检员处理。二、收汇局对逾期汇票的处理1收汇局汇检员收到逾期退回的汇票后，应按一般进口汇票登记和处理（汇款通知上汇款人地址、姓名即变为收款入地址、姓名）。如汇款通知上汇款人名址欠详无法投递时，应发交营业部门或相关支局、所待领。