一、过期未抵扣的进项发票怎么办

直接把这张增值税专用发票入帐，但是无法进行进项税额认证抵扣；只能将税额计入库存商品一同入帐；也就是相当于损失了0.17的税额了

如果要求供应商重开发票的话，只有先通过开具红字发票才能再重新开具正确的蓝字发票的；因为专用发票隔月是无法作废的。

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。

纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。

销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率

参考资料：百度百科_进项发票

二、对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?

对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理?

未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税。

进项发票没有抵扣有两种情况：1、已认证未申报，2、未认证未申报。

对于这两种情况，国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号：

一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

二、客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

注：但实际操作过程中，如果碰到第二种情况，劝亲打消找客观原因的念头（虽然可能的确存在），税务局不会听你的，会告诉你办不了，会告诉你第一种情况的才可以办，并且每次办理都要上报到国家税务总局审批，时限一般至少半年以上，所以亲们，如果碰到增值税专用发票，就请仔细点，收到的时候登个记，然后根据日期设个简单的条件公式，每次当你打开的时候你就会晓得你的票那些快到期了，那些已经验过了。

已认证不抵扣的进项税额怎么处理

认证了就代表你要去抵扣的啊，除非你是进项税额转出，那也是在你抵扣过进项税以后的啊

已认证未抵扣完的进项税额月末怎么处理？

现在进项发票没有抵扣有两种情况：1、已认证未申报，2、未认证未申报。对于这两种情况，国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号

一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；（五）国家税务总局规定的其他情形。

三、但实际操作过程中，如果碰到第二种情况，劝亲打消找客观原因的念头（虽然可能的确存在），税务局不会听你的，会告诉你办不了，会告诉你第一种情况的才可以办，并且每次办理都要上报到国家税务总局审批，时限一般至少半年以上，所以亲们，如果碰到增值税专用发票，就请仔细点，收到的时候登个记，然后根据日期设个简单的条件公式，每次当你打开的时候你就会晓得你的票那些快到期了，那些已经验过了。

本月认证抵扣的进项税额怎么处理

要看你以前把进项的发票税额放在什么科目下，

如果你原来是放在应交税费-待抵税金的科目下，那么现在把税金结转出来

借：应交税费-应交增值税-进项

贷：应交税费-应交增值税-待抵税金

运输票进项税额未认证抵扣处理

运输发票需要先认证，再抵扣，没有认证的运输发票不能抵扣。

进项税额未入账，抵扣时如何处理？

1、增值税进项税票当月不认证抵扣也应于当月及时入账。2、分录：借：原材料100 应交税费——应交增值税（待抵扣税额 ）17贷：应付账款117

认证过的进项税额未抵扣又过期了，账务要怎么处理？

发票认证后要在当月抵扣，当月放弃抵扣，账务处理时就要把进项税额计入材料或者购买的产品成本中。

待抵扣进项税额的发票逾期未认证账务怎么处理

相应进入存货成本和费用就可以；

如果跨年度的话，那么就都通过“以前年度损益调整”科目处理就可以。

希望能帮助到你！

如果超过认证期，进项税不能抵扣了，直接将待抵扣进项税额转入库存商品、销售费用科目。 分录1处理借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额分录2 处理借：销售费用 贷：应交税费-待抵扣进项税额 1、如果那张发票的商品已销售，可以计入主营业务成本，会计分录： （1）先转入库存商品 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 （2）然后，做结转主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 2、如果没有销售，应该计入库存商品科目。 商品那张的税额是直接计入主营业务成本？我们是购货方，逾期的这笔分录直接是 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本 贷：库存商品 如果这笔库存商品已经销售了，你做的逾期分录是对的。即： 借：库存商品 贷：应交税费-待抵扣进项税额 借：主营业务成本

三、已记入待认证进项税额的发票过期了,应如何做账

已记入待认证进项税额的发票过期了,应如何做账

如果已抵扣未认证，做进项税额转出。

如果没有抵扣，过期发票记入成本；

借：原材料

贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

去年公司买了新电脑，发票入账了，在180天过期前认证的，便未计进项税额，现在要抵扣，请问要如何做账？

入账的时候是如何计入固定资产 还是当期费用。最好的办法是冲销原来的账。重新按照正确的方式做。如果原来是计入固定资产 假如 是这样 借：固定资产 2340 贷：银行存款 2340

计提折旧 ：借：管理费用 -折旧 500 贷：累计折旧 500 今年做账时

借：固定资产 2000

应交税金---应交增值税 --进行 340

贷：固定资产 2340

同时 假定折旧多提60元，则 借：累计折旧 60 贷：以前年度损益调整 60

借：以前年度损益调整 60 *25%（所得税） 贷： 应交税费--应交所得税 60*25% 借： 以前年度损益调整 60-60*25% 贷：利润分配--未分配利润60-60*25% （这里没有考虑计提公积金的问题，这个也是假定公司是盈利的）

购货发票没有及时认证，进项税不能抵扣，应如何做账务处理

就是抵扣超期，税金应当转入存货成本。

如果存货已经销售，税金直接转入主营业务成本；

借：主营业务成本

贷：应付账款

如果存货尚未销售，税金直接转入库存商品工原材料成本。

借：库存商品

贷：应付账款

希望能帮助到您！

进项税比销项税多，认证时不全认证，剩余进项税没认证，如何做账？

1、理论中，你全部认证抵扣都可以，进项税多了，下个月或以后个月逐步留抵。（但实际情况上，税务局可能要求你不能零申报）。2、合理的办法是：可以设定‘待抵扣进项税’核算，把没有认证的发票的进项税进入该科目。这样的好处有：各发票都已经入账，材料等成本核算准确，可以更直观的反应企业拥有的资产。3、不建议连同发票一起下个月认证和做账，这样既不能准确核算企业有的材料，而且如果原材料价格变动比较大的话，如果不记上的话，材料成本计算就不准确，利润也就随之不准。

去年的固定资产进项税额未转出，今年补交其增值税，应如何做账，急！

借:固定资产

贷;应交税费-应交增值税(进项税转出)

企业进项税如何做账？

借：库存商品等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

进项税额留抵如何做分录

1、购进材料时： 借：原材料 17647.06 应交税费－应交增值税（进项税额）3000.00 贷：银行存款或应付账款 20647.06 2、销售产品： 借：银行存款或应收账款 172058.83 贷：主营业务收入 147058.83 应交税费－应交增值税（销项税额） 2500.00 3、按照上述方法做了分录后，月末应交增值税账户就会出现借方余额，这就是留到下月抵扣的留抵税额。不用再出分录啦。

进项税额大于销项税额如何做分录?

进项税额大于销项税额不要单独做分录，只在应交税费--应交增值税明细账中反映。

如果销项税额大于进项税额，月末则：

借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费--未交增值税

进项税大于销项税可不作帐务处理。

1、已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税

若销项大于进项，期末时

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2、进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。

借：主营业务成本

管理费用——福利

贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）

3、转出多交增值税，本月多交转出多交

借:应交税费——未交增值税

贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

下月可以抵掉多交这部分

借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目

借：应交税费——已交增值税

贷：应交税费——未交增值税

四、进项税已抵扣，但后来发现发票有问题需要重开，怎么操作

已经进行抵扣的发票不可以重开，无法再操作。

法律分析

如果流量远远低于保证精确度的最小流量，将导致无输出（如涡街流量计）或输出信号被当作小信号予以切除（如差压式流量计），这对供方来说都是不利的，有失公正。为了防止效益的流失，对于一套具体的热能计量设备，供需双方往往根据流量测量范围和能够达到的范围度，约定某一流量值为“约定下限流量”，而且约定若实际流量小于该约定值，按照下限收费流量收费。县级以上人民政府计量行政部门可以根据需要设置计量检定机构，或者授权其他单位的计量检定机构，执行强制检定和其他检定、测试任务。执行前款规定的检定、测试任务的人员，必须经考核合格。这一功能通常在流量显示仪表中实现。县级以上地方人民政府计量行政部门根据本地区的需要，建立社会公用计量标准器具，经上级人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。企业、事业单位根据需要，可以建立本单位使用的计量标准器具，其各项最高计量标准器具经有关人民政府计量行政部门主持考核合格后使用。计量检定工作应当按照经济合理的原则，就地就近进行。计量检定必须按照国家计量检定系统表进行。国家计量检定系统表由国务院计量行政部门制定。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》 第三十八条 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

五、请问增值税发票过了抵扣期怎么办

增值税发票过了抵扣期只要是客观原因造成的，是可以抵扣的，可按照逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法的规定，申请办理逾期抵扣手续。

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

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